Unternehmen unterstehen einem starken Druck verschiedener Einflüsse. Zum einen hat die digitale Revolution die Verfügbarkeit von Daten, den Grad der Konnektivität und die Entscheidungsgeschwindigkeit erhöht. Des Weiteren müssen sich Unternehmen mit dem wandelnden Klima auseinandersetzten und auch die Erwartungen der Stakeholder an das Unternehmensverhalten sind höher denn je. So erwarten z.B. die Verbraucher, dass Unternehmen in sozialen […]
Die Compliance-Funktion ist nicht nur im alltäglichen Geschäft eine bedeutende Stütze, sondern stellt auch in Krisenzeiten eine wichtige Säule der Organisationsführung dar. Um dieser Rolle im Unternehmen gerecht zu werden, ist eine kontinuierliche Anpassung der Compliance-Strukturen an die aktuellen Entwicklungen vonnöten. Die derzeitige Ausnahmesituation zieht Chancen und Risiken für die Compliance-Funktion mit sich. Doch wie genau sehen diese aus? […]
COVID-19 hat die Digitalisierung beschleunigt und folglich auch die Angriffsfläche für Cyberattacken erweitert. Die PWC-Ausgabe „Digital Trust Insights 2021“, bei der weltweit über 3.000 Führungskräfte aus Wirtschaft und Technologie zum Thema Cyber Security befragt wurden, zeigt, dass mehr als die Hälfte der Befragten Angriffe auf Cloud-Dienste und Randsomware-Angriffe für sehr wahrscheinlich halten und auch mit […]
Unternehmen befinden sich seit geraumer Zeit im Wandel. So haben 85 % der Unternehmen in den letzten zehn Jahren mehr als eine Transformation durchlaufen. Die aktuelle COVID-19-Pandemie verstärkt darüber hinaus die Notwendigkeit für tiefgreifende Veränderungen an der strategischen Ausrichtung, dem Geschäftsmodell und der Organisation. Jedoch zeigen Studien, dass nur 30 % der Unternehmen während Transformationen […]
Führungskräfte und Vorstände müssen sich in Zeiten der Corona-Pandemie bestehenden aber auch neuen Herausforderungen stellen. Sie müssen schnell handeln, um Bedrohungen anzugehen und Chancen zu ergreifen, und gleichzeitig den Schutz der Gesundheit und Sicherheit von Mitarbeitern und Kunden aufrechterhalten und weiterentwickeln. Es reicht nicht mehr aus, sich auf bestehende Strukturen und Mechanismen zu verlassen. Wesentlich für die institutionelle […]
„There is no illusion that fraud has increased!“ In der jüngsten Folge von Fraud Talk, dem monatlichen Podcast der Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), erklärt Arpinder Singh (Leiter von Indien, Emerging Markets, Forensic & Integrity Services bei EY), warum die Pandemie eine einzigartige Gelegenheit für Cyberbetrug geschaffen hat. So nennt er einige Gründe, wie […]
Die Verbraucher erwarten von Unternehmen ein hohes Maß an Transparenz in Fragen zur Nachhaltigkeit oder ethischen Beschaffung und verlangen Sicherheit bei den Informationen, die sie online abrufen und weitergeben. Der neue Report „Time for Trust“ von PWC befasst sich mit den Vorteilen, die sich für Unternehmen durch die Blockchain Technologie ergeben und zeigt, wie Blockchain derzeit genutzt […]
Während die US-Wahl immer näher rückt, steigt die Unsicherheit in den Unternehmen. Darüber, welche Auswirkungen das Ergebnis auf die globale Wirtschaft hat und darüber, welche Risiken es für die einzelnen Unternehmen mit sich zieht. PwC hat daher zwischen dem 30. September und dem 6. Oktober 537 US-Führungskräfte über potenzielle Risiken, die sich aus den US-Wahlen […]
Die Coronavirus-Pandemie testet derzeit jegliche Unternehmen weltweit. Wesentliche Themen in den Sitzungssälen sind Geschäftskontinuität und Widerstandsfähigkeit. Unternehmen müssen ihre Business-Continuity-Planung (BCP) und die bestehende Einbettung von BCP-Praktiken überdenken. Während die Coronavirus-Pandemie aktuell im Mittelpunkt steht, dürfen Unternehmen jedoch bei der Betrachtung der veränderten Landschaft andere Geschäftsrisiken nicht vergessen, wie beispielsweise Naturkatastrophen oder technologische Risiken. Es stellt […]
Viele Unternehmen befinden sich inmitten eines umfassenden Digitalisierungsprozesses. Wichtiger Treiber dabei ist das Cloud-Computing. Dieses ermöglicht es, jederzeit, überall und schnell Zugriff auf alle notwendigen Informationen zu haben. So ist es nicht verwunderlich, dass für die meisten der Unternehmen in Deutschland Cloud-Computing inzwischen ein fester Bestandteil der IT-Infrastruktur geworden ist. Zu diesem Ergebnis kommt auch […]
Zukunftsorientierte Organisationen nutzen Chancen und setzen sich mit Technologien auseinander wie zum Beispiel robotergestützte Prozessautomatisierung (RPA) oder künstliche Intelligenz. Ihr Ziel ist nicht ausschließlich die Steigerung ihrer Gesamteffizienz und Produktivität, sondern auch die Innovation. Die Profile von internen Revisionsfunktionen, die in „Protiviti’s 16. Ausgabe von Internal Auditing Around the World“ aufgeführt sind, zeigen, dass sich Revisionen weltweit […]
Digitale Technologien, wie Künstliche Intelligenz, dringen immer weiter in alle Bereiche des Alltags vor – ob wir im Internet einkaufen oder unsere Daten in der Cloud speichern. Dabei entwickeln sie sich schnell und werden unser aller Leben verändern. So kann Künstliche Intelligenz (KI) die Gesundheitsfürsorge verbessern (z. B. durch präzisere Diagnostik und bessere Prävention von […]
Eine Schlüsselkomponente, die das Betrugsrisiko-Management-Programm einer Organisation stärken kann, ist Skepsis. Wesentlich ist dabei, dass Skepsis konsequent berücksichtigt und angewendet wird. Dies ist besonders im Zusammenhang mit der Finanzberichterstattung wichtig, da die beteiligten Personen eine Verantwortung für die Förderung der Integrität tragen. Das fehlen von Skepsis kann schwerwiegende Auswirkungen haben, zum Beispiel wenn Abweichungen bei […]
Der tragische Tod des Afroamerikaners George Floyd bewegt Menschen weltweit und hat vermehrt Diskussionen über Vielfalt und Diskriminierung angeregt. Darauf basierend hat die Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) ein Webinar mit dem Titel „a conversation about diversity, equity and inclusion in the anti-fraud field“ veranstaltet. Bei diesem wurde über Diskriminierung und Anti-Rassismus im Fraud-Umfeld […]
In der aktuellen COVID-19-Krise ist für viele Unsicherheit die einzige Gewissheit. Somit stehen auch CEOs vor neuen und unerwarteten Anforderungen und Herausforderungen. Um die Perspektive der Geschäftsführer zu beleuchten, befragte KPMG zu Beginn des Jahres 2020 hunderte CEOs weltweit zu ihren Markteinschätzungen. Aufgrund der allgegenwärtigen COVID-19-Krise wurde dieses Jahr eine Vergleichsbefragung im Juli ergänzt. Die […]
Das im August erschienene Buch „Ready & Relevant: Prepare to Audit What Matters Most“ von Tim Berichon beinhaltet Strategien, Taktiken und Beispiele, um eine flexiblere, reaktionsschnellere und agilere interne Revision aufzubauen und aufrechtzuerhalten. Dabei geht es um Agilität und Relevanz auf Abteilungsebene. Das Buch ist an Interne Revisionsleiter, Abteilungsleiter und Manager gerichtet, die ihre Teams auf […]
Ein Großteil der Aktivitäten in Unternehmen erfolgen aufgrund der COVID-19-Pandemie derzeit remote bzw. aus dem Home Office. Dies betrifft auch die Tätigkeiten der Internen Revisionsfunktion, da immer mehr Audits remote durchgeführt werden. Ein Fachbeitrag des DIIR befasst sich mit den Chancen und Herausforderungen in der Durchführung von Remote-Audits. Hierzu werden zunächst die Voraussetzungen für Remote-Auditing […]
Auf der Jahrestagung 2020 des World Economic Forums entschieden sich 120 der weltweit größten Unternehmen dazu, sich um die Entwicklung eines gemeinsamen Kernsatz von Kennzahlen und Angaben zu nichtfinanziellen Faktoren für ihre Investoren und andere Interessengruppen zu bemühen. Gut ein halbes Jahr später wurde nun ein Bericht veröffentlicht, der die gemeinsamen Metriken für eine nachhaltige […]
Das neuartige Coronavirus hat als das größte globale Risikoereignis der jüngsten Vergangenheit die Aussichten für 2021 geprägt und bestehende Risiken verschärft. Unter anderem hat z.B. das zunehmende Home-Office dazu geführt, dass die Bedeutung von Cybersicherheit weiter zunimmt. In der Studie „Risk in Focus 2021“ hat das DIIR gemeinsam mit neun anderen nationalen Revisionsinstituten in Europa verschiedene […]
Die interne Revision ist so schnelllebig wie nie zuvor. Die Strategien, die in der Vergangenheit funktioniert haben, reichen nicht mehr aus, um den aktuellen Erwartungen gerecht zu werden. Aufsichtsrat und Geschäftsleitung sehen in der interne Revision ein Berater für das Unternehmen, welcher sich dauerhaft verändert und rasch anpasst. Folglich muss die interne Revision auch Aspekte […]
Im Rahmen dieser empirischen Studie von KPMG wurden Interviews mit Aufsichtsratsvorsitzenden, Hauptgesellschaftern, CEOs und CFOs von erfolgreichen Familienunternehmen geführt, um einen Einblick in die Governance von familiengeführten Weltmarktführern zu ermöglichen. Hintergrund ist, dass sich familiengeführte Unternehmen in ihrem Leitungs- und Aufsichtsrahmen von den nicht familiengeführten börsennotierten Aktiengesellschaften differenzieren. Zu berücksichtigen ist beispielsweise, dass Familienunternehmen keinem gesetzlichen […]
Das DIIR hat in Kooperation mit dem Institut für Interne Revision Österreich und dem schweizerischen Verband für Interne Revision insgesamt 505 Revisionsleiter befragt, um den aktuellen Stand der Internen Revision darzustellen. Die Ergebnisse der Enquete 2020 legen dar, dass die Interne Revision in Organisationen aller Größen an Bedeutung gewinnt. Zwei Drittel der Revisionsleiter geben an, […]
„Die aktuelle Corona-Pandemie kostet nicht nur viele Menschenleben, sie deckt auch gnadenlos unzählige Missstände in Unternehmen auf. So waren nur wenige Risikomanagementsysteme in der Lage, auch im Pandemiefall operative Risiken für die Lieferkette oder die Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs als Ganzes effektiv zu steuern.“ (Jens C. LaueHead of Governance & Assurance Services KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft) Die […]
Etliche Berichte fordern bereits, dass die Interne Revision sich mit den neusten und besten Technologien, sog. „Next Gen“-Technologien, umgeben müsse, um den aktuellen Anforderungen gerecht werden zu können. Die neue Protiviti-Umfrage 2020 stellte zudem nun fest: Die Interne Revision selbst ist der Meinung, für den notwendigen Sprung nicht gut genug gerüstet zu sein. Die Umfrage […]
Neben den kurzfristigen Auswirkungen von COVID-19, die akut die Wirtschaft betreffen, hat KPMG sich nun auch den langfristigen Änderungen im Bezug auf spezifische Themengebiete gewidmet. Dabei im Blickfeld: Board Oversight, die Geschäftstätigkeit, Strategien und das Setzen bestimmter Prioritäten. Um einen möglichst großen Überblick zu erhalten befragte KPMG dazu mehr als 300 Directors. Im Ergebnis stechen […]
Nach wie vor wird jede zweite wirtschaftskriminelle Handlung in Deutschland von oder mit eigenen Mitarbeitern begangenen. Demgegenüber sind solche Vorfälle, die in Verbindung mit „Externen“ stehen, deutlich zurückgegangen – so die Studie 2020 von KPMG. Die Publikation gewährt Einblicke bzgl. der Allokation und Finanzierung von Präventionsmaßnahmen, dem Einsatz von Reaktionsmaßnahmen als auch rechtmäßiger Untersuchungsmaßnahmen… dabei […]
Die neuste Publikation der Internal Audit Foundation gemeinsam mit Kroll veröffentlicht globale Umfrageergebnisse mit der Erkenntnis, dass ein erhöhtes Engagement der IRF zu einem stärkeren und insgesamt robusteren Fraud-Risiko- Management-Programm führen würde. Mit strategischen Analysen und Entscheidungen könnte die IRF demnach eine immer wichtigere Rolle einnehmen. Insgesamt bietet der Bericht die Möglichkeit, auf globaler Ebene […]
Das Public Accounting Oversight Board (PCAOB) hat seine Inspektion 2019 der Audits von Brokern und Dealer abgeschlossen und veröffentlichte gestern wie auch in den vergangenen Jahren eine Zusammenfassung der Ergebnisse und Informationen, die zur Verbesserung der Prüfungsqualität genutzt werden können. Innerhalb dieser jährlichen Inspektion wird die Einhaltung der beruflichen Standards sowie geltender Regeln und Vorschriften […]
FERMA (Federation of European Risk Management Associations) veröffentichte die Ergebnisse ihrer „euroriskmanager“-Umfrage für die Risikolandschaft im Jahr 2020 VOR der Covid-19-Krise. Risikomanager wurden zu diesem Zweck gebeten, die größten Bedrohungen für das Wachstum der eigenen Organisation in verschiedenen Zeithorizonen auszuwählen und einzustufen. Im Anschluss wurden die jeweiligen Daten mit den Ergebnissen selbiger Erhebungen der Jahre […]
Blockchain – eine Technologie, die immer alltäglicher zu werden scheint, hat etliche Überschneidungspunkte mit dem System der Internen Kontrollen von Unternehmen. Zumeist können Integration und Implementierung von Blockchain-Technologien dabei helfen, sowohl Risiken besser zu managen als auch wirksamere Kontrollen zu errichten und bieten daher etliche Vorteile im alltäglichen Gebrauch. Um diese Zusammenhänge und auch sich […]
Während ihrer vergangenen Prüfungsinspektionen befragte das Public Accounting Oversight Board (PCAOB) die jeweiligen Prüfungsausschussvorsitzenden von US-Emittenten nach ihrer Meinung bzgl. der Auswirkungen von COVID-19 auf die Finanzberichterstattung und die Prüfung bei der Ausübung ihrer Aufsichtspflichten. Das jeweilige Antwortverhalten ist dabei in hohem Maße abhängig davon, inwieweit sich die Pandemie auf die Branche und den jeweiligen […]
Das Auditieren von Kultur, Subkultur und Verhalten, dem sog. „soft stuff“, sollte mehr an Bedeutung gewinnen, so ein neuer Artikel auf accaglobal.com. Prüfungskultur und Prüfungsverhalten müssen sich auch dem soft stuff nähern, um sowohl ein effektives Risikomanagement als auch die Aufrechterhaltung ethischen Verhaltens bewirken zu können. Der Grundgedanke hinter der gesteigerten Bedeutung: Auf dem Papier […]
Innerhalb eines neuen Benchmark-Berichtes analysieren Experten von NAVEX Global, dem weltweit führenden Anbieter von Software und Dienstleistungen für integriertes Risiko- und Compliance-Management, Trends, die sowohl die Risiko- als auch Compliance-Branche beeinflussen. Präsentiert werden die wichtigsten Ergebnisse in Bezug auf Programmprioritäten, den Einsatz von Technologien, die Übernahme von Führungskräften, andere Programmelemente sowie Auswirkungen dieser auf Leistung […]
Die Interne Revision ist so konzipiert worden, dass sie einen Mehrwert generiert und die Abläufe einer Organisation verbessert. Innerhalb einer Ihrer neusten Publikationen skizziert die KPMG fünf zentrale Herausforderungen, denen sich die Interne Revision momentan gegenübersieht, um einen solchen Mehrwert zu schaffen. Zu den Herausforderungen zählen: Erhöhte Komplexität und Volatilität in der Risiko- und Compliance-Landschaft, […]
Nach unterschiedlichen Arten des Lockdowns, ausgelöst durch COVID-19, öffnen sich die Volkswirtschaften weltweit wieder vorsichtig. Hierzu sind die Unternehmen sehr wohl auf den momentanen Zustand bedacht, schauen aber auch bereits in die Zukunft und das, was sich nach COVID-19 entwickeln könnte. Um auch innerhalb der Krise und über diese hinaus in wirtschaftlich schlechteren Zeiten erfolgreich […]
„This has to be a human system we live in.“ Künstliche Intelligenz entwickelt sich rasant: Mittlerweile können Algorithmen selbstständig Autos steuern, Waffen bedienen, Produkte empfehlen und vieles mehr. Doch während die hintergründigen Technologien sich stetig weiterentwickeln, sind die gesellschaftlichen und menschlichen Auswirkungen erst im Ansatz ergründbar. Wurde bis vor kurzem wurde hierzu noch propagiert, dass […]
Künstliche Intelligenz rückt immer wieder in den Mittelpunkt der Betrachtungen – setzen Unternehmer sie zunehmend ein, so gerät auch die Interne Revision vermehrt unter Druck, sich ebenso zu verändern und anzupassen. Doch für diesen Anpassungsprozess kann, vielmehr sollte auch die Künstliche Intelligenz selbst genutzt werden, da sie nicht nur dem Unternehmen, sondern auch der Internen […]
Aufbauend auf den Ergebnissen einer global durchgeführten Umfrage sowie Tiefeninterviews mit Schlüsselfunktionen und leitenden Angestellten der Internen Revision verschiedener Organisationen, befasst sich ein neuer Bericht der Internal Audit Foundation genau mit dieser Frage. Marc Eulerich und Rainer Lenz versuchen dabei zu beantworten, wie ein solcher Mehrwert definiert, durch Erfolge gemessen sowie an die jeweiligen Stakeholder […]
In den vergangenen Jahren entwickelte sich die Forschung bzgl. der Internen Revision (IR) erheblich weiter: So wurde innerhalb etlicher Arbeiten die IR als Eckpfeiler des gesamten Corporate-Governance-Systems diskutiert. Als Prüfungs- und Beratungsdienstleister ist die IR darauf ausgerichtet, durch die Prüfung vorgelagerter Stufen wie dem Internen Kontrollsystem und Risikomanagement sowie Governance-Prozessen einen Mehrwert zu generieren und […]
Vertrauen ist die Grundlage, auf der unsere Erwartungen und Handlungen vielfach beruhen und ist somit unabdingbar. Mit COVID-19 brach jedoch eine Pandemie über die Welt, die sowohl ein Schock für kollektive Systeme als auch ein Katalysator für den Wiederaufbau von Vertrauen ist. In Zeiten wie diesen ist Vertrauen wichtiger denn je, da eine Erholung ohne […]
Die neuste Ausgabe „Risk and Compliance“ berichtet, auch im Zusammenhang mit COVID-19, u.a. über Vorbereitungen und Rekationen der Unternehmen auf eine weltweite Rezession, das Zeitalter der ständigen Krise, Argumente für die Einhaltung der Vorschriften in Krisenzeiten, den wachsenden Einfluss der RegTech, Koordination und praktische Herausforderungen bei Untersuchungen mit mehreren Rechtsprechungen, betriebliche Belastbarkeit, die Stellung kritischer […]
Während die einen in künstlicher Intelligenz unmäßiges Potenzial sehen, das viele der bestehenden Probleme der Geschäftswelt aus dem Weg räumen könnte, betrachten andere die ihnen nicht geläufige Unterstützung nach wie vor als nicht vertrauenswürdig und versuchen daher, die flächendeckende Einführung Künstlicher Intelligenz zu verhindern. Wie kann dies Vertrauen nun aber aufgebaut werden?! : Bei der […]
„Transparency International Nederland“ hat ihren neusten Forschungsbericht „Whistleblowing Frameworks 2019“ veröffentlicht. Untersucht wurden 68 Unternehmen bzgl. ihrer Whistleblowing-Programme, wobei sich die Forschung auf die Bereiche des Schutzes vor Beeinträchtigung, Berichts- und Untersuchungsverfahren sowie die Unternehmenskultur konzentriert. Gerade im letzteren Bereich scheint es dabei noch viel Verbesserungspotenzial zu geben. Neben einem Ranking, welches Einblicke in die […]
Bislang wurden zwar vermehrt Studien zur Interpretation der Persönlichkeit von Menschen im Allgemeinen durchgeführt, jedoch erst recht wenige zu Verhalten und Persönlichkeit der Internen Revision im Speziellen. „Personality of internal auditors; an exploratory study in The Netherlands„, eine neue Studie von Bob van Kuijck und Violaine Paresi, versucht nun exemplarisch an Internen Revisionen der Niederlande, […]
Welche Auswirkungen hat Fraud am Arbeitsplatz? Innerhalb der bislang 11. Studie bzgl. Kosten und Auswirkungen von Fraud untersucht die Association of Certified Fraud Examiners 2504 Fälle in 23 verschiedenen Branchenkategorien in insgesamt 125 Ländern. Die Association selbst gibt als Motivation ihrer Bemühungen dabei die folgenden zwei Begebenheiten an: Betrug am Arbeitsplatz verursacht enorme Kosten, stellt […]
Die Wichtigkeit, einen formellen Ansatz für Transparenz und Rechenschaftspflicht im Beschaffungsprozess eines jeden Unternehmens zu gewährleisten, stellt die IIA Australia in ihrem im April 2020 erschienenen Whitepaper dar. Dabei wird unter anderem aufgezeigt, wie eine solche „Beschaffungsintegrität“ erreicht werden kann: Die Beschaffung von Gütern sowie Dienstleistungen soll dabei nicht nur legal, ethisch und in einem […]
Um ergänzendes Fachwissen zu generieren werden zunehmend Personen innerhalb der IRF eingesetzt, die keine ausgebildeten Auditoren sind, sondern normalhin anderen Berufen nachgehen. Solche Nicht-Auditoren (Rotations- oder Gastauditoren, Fachexperten) arbeiten lediglich für einen gewissen Zeitraum als Teil der IRF, um innerhalb bestimmter Teilgebiete expliziten Herausforderungen durch angebrachtes Fachwissen entgegentreten zu können. Neben den Vorteilen, die ein […]
Ein kürzlich von Deloitte veröffentlichter Artikel beschäftigt sich mit Auswirkungen von Diversity innerhalb des sich stetig entwickelnden Supply-Chain-Sektors, denn: Einer 2019 von Gartner veröffentlichten Studie zufolge machen Frauen nach wie vor lediglich 39 Prozent der gesamten Belegschaft innerhalb des Supply-Chain-Systems, also der Lieferkette, aus, während nur 11 % der Führungspositionen dieses Sektors von Frauen belegt […]
Wie können Audit-Teams ihre Organisation während der Pandemie konkret unterstützen, um die Kontinuität des Geschäftsbetriebes und die Sicherheit von Mitarbeitern, Lieferanten und Kunden zu gewährleisten ?! AUDITBOARD veröffentlichte im April ein Whitepaper, welches sich genau mit diesen Fragen beschäftigt: Welche Rolle dabei der Internen Revision sowie den anderen Stufen des Three Lines of Defense-Modells […]
Diversität ist nicht nur ein sehr breit gefächertes Thema, sondern auch eines, welches seine Aktualität nicht zu verlieren scheint. Immer mehr Forschungen bzgl. der Vielfalt innerhalb einer Organisationen deuten darauf hin, dass Diversität sich positiv sowohl auf die Produktivität am Arbeitsplatz als auch auf den Wert des gesamten Unternehmens auswirken kann. Mangelnde Vielfalt hingegen wird […]
Wolters Kluwer, in Deutschland einer der führenden Anbieter von Fachinformationen, Software und Services im Bereich Recht, Wirtschaft und Steuern, zeigt innerhalb einer neuen Veröffentlichung unterschiedliche Risiken auf, die insbesondere bei Finanzdienstleistern auftreten können. Solche Risiken zeichnen sich dadurch aus, dass sie unmittelbar entstehen oder kurzfristig ein höheres Niveau als zuvor erreichen und somit viele Unternehmen […]
Um den stetig wachsenden Aufgabenbereichen gerecht werden zu können, wurde der Anspruch an Fähigkeiten und Kenntnisse des Audit Committees im 21sten Jahrhundert erheblich erweitert. Doch wie stellen Unternehmen ein kompetentes Audit Committee auf? Welche Wertschätzung muss entgegengebracht werden, um Menschen mit geeigneten Fähigkeiten, Persönlichkeitsmerkmalen und der entsprechenden Erfahrung zu finden? Wichtig dabei ist, dass insgesamt […]
Die dreißigste Online-Ausgabe des Risk & Compliance Magazins (April-Juni) stellt u. a. Features zum Risikomanagement innerhalb der Lieferkette und zum NIST Cybersecurity Framework vor. Weiterhin befasst sich die Ausgabe mit folgenden Themen: Schulung und Bewusstsein für Ethik und Compliance Aktionärsaktivismus in Kanada Herausforderungen des General Counsel bei der Navigation durch die Proxy-Saison Automatisierung bei der […]
COVID-19 bedingt nicht nur erhebliche Unsicherheit innerhalb der Wirtschaft, sondern auch beim Abschluss von Prüfungen der Internen Revision. Anhand einer neuerlichen Veröffentlichung versucht das Center for Audit Quality daher allgemeine Hilfestellung bei bestimmten Prüfungen, die kurz vor dem Abschluss stehen, bei vierteljährlichen Überprüfungen als auch während der Planung für weitere Prüfungen im Jahr 2020 zu […]
IIA Australia veröfentlichte erneut zwei FactSheets: Zum einen werden Beratungsdienstleistungen der Internen Revision in Augenschein genommen, zum anderen die dringend benötigte Agilität im Vergleich zu traditionellen Prüfungshandlungen. Beratungsdienstleistungen Der Beruf des Internen Revisors hat sich im Laufe der Zeit erheblich weiterentwickelt: So erweitere sich der Umfang des Aufgabenbereiches von der reinen Kontrolle auf das Risikomanagement […]
Dieser und weiterer Fragen gingen Sebastian Campagna, Mitbestimmungsexperte der Hans-Böckler-Stiftung, der Lehrstuhl für Interne Revision und Corporate Governance der Universität Duisburg-Essen sowie das Wissenschaftszentrum Berlin (Projekt Mitbestimmung-ix) innerhalb ihres kürzlich veröffentlichten Reports nach. Die Studie untersucht den Zusammenhang zwischen unterschiedlichen Strategietypen, Mitbestimmung und Unternehmensperformance in deutschen börsennotierten Unternehmen im CDAX zwischen 2006 und 2017. Zu […]
Ganz nach dem Motto: Jede Krise bedingt weitere Problemfelder ist Cyberkriminalität im Zuge von COVID-19 wieder in den Vordergrund getreten. Die Pandemie zwingt die Wirtschaftswelt zum Umdenken – aufgrund sozialer Distanzierung werden vielfach Lösungen durch IT-Unterstützung gesucht und genutzt. Telearbeit, Videokonferenzen oder der aufkommende Online-Handel sind dabei nur einige der unterstüteznden IT-Ressourcen. IT-Fachleute könnten aufgrund […]
Die „European Conferedeation of Institutes of Internal Auditing“ (ECIIA) veröffentlichte kürzlich neue Leitgedanken zur Ausrichtung der Internen Revisionsfunktion. Ziel des Briefings: auf den Wandel innerhalb der Versicherungsindustrie aufmerksam zu machen. Technologische Entwicklungen, der Übergang zu einem kundenorientierten Paradigma sowie regulatorische Entwicklungen führten in der Vergangenheit zu spürbaren Veränderungen innerhalb der Branche. Um als Interne Revision […]
Hinsichtlich neuer Audit-Ansätze und Technoloien sowie Techniken der Fernauditierung wird bereits seit mehreren Jahren diskutiert. Infolge der aktuellen COVID-Krise wird diese Diskussion neuerlich eröffnet, um schnellstmöglich Alternativen zur traditionellen Prüfung von Angesicht zu Angesicht auszuarbeiten. Im Zuge dessen veröffentlicht die IIA einen „Knowledge-Brief“ zum Thema Fernprüfung einschließlich Herausforderungen und möglicher Umsetzungsstrategien. Hierbei gehen sie detailliert […]
Innerhalb des gesamten Bankensektors scheint sich ein datengestützter Ansatz abzuzeichnen, welcher sich sowohl auf die Geschäftsstrategien als auch auf Risiken, Technologie und Operationen der Banken auswirkt. Der im Januar 2020 erschienene Bericht der Europäischen Bankbehörde beschäftigt sich vornehmlich mit der Entwicklung von Möglichkeiten und Anforderungen an die Nutzung von Big Data und Advanced Analytics. Es […]
„What began as a medical issue transformed into a macroeconomic emergency in a matter of days.“ Die COVID-19-Pandemie löst nicht nur medizinischen Notstand aus, sondern bringt die gesamte Weltwirtschaft ins Wanken: Börsenunruhen, Arbeitskämpfe, wachsende Arbeitslosigkeit, Insolvenzwellen und Unterbrechungen der Versorgungskette sind nur einige Folgen, die uns momentan erschüttern. In der Fortfolge der Ereignisse begann ein […]
Die europäische Kommission stellt innerhalb ihres neusten White Papers Ideen und Aktionen bzgl. einer digitalen Transformation vor, welche das Beste von Europa widerspiegeln soll: Offenheit, Fairness, Demokratie sowie Selbstbewusstsein! Präsentiert wird eine europäische Gesellschaft, welche nicht nur ihren Antrieb aus digitalen Lösungen generiert, sondern auch eine solche, die den Menschen bei der Entwicklung neuer Möglichkeiten […]
Innerhalb ihrer järlich durchgeführten Umfrage stellt Deloitte heraus, dass zwar weiterhin das Verdienen von Geld für viele der Aktionäre der Hauptgrund für das Bestehen eines Unternehmens sei, dass aber mit der fortschreitenden Transformation zur sog. Industrie 4.0 auch die Verantwortung der einzelnen Unternehmen immer weiter in den Mittelpunkt rückt. Es scheint sich eine Form des […]
Zusammengefasst: Interne Revisoren gehen gegen die Bedrohung vor und nutzen gleichzeitig auch die aufkommenden Chancen Die jüngste CAE-Schnellumfrage (400 nordamerikanische CAEs vom 9. bis 13. April) des Audit Executive Centers ergab, dass die Interne Revision aktiv an den Reaktionen der jeweiligen Organisationen beteiligt war und ist. Zu ihrem derzeitigen Aufgabenbereich gehören bspw. Kosteneinsparungen, dementsprechend auch […]
Professionelle Skepsis ist nicht nur angebracht, sondern in vielen Fällen für die Prüfungsqualität von enormer Bedeutung, da ohne ein ausreichendes Maß an Skepsis schnell fatale Fehler unterlaufen können. Oftmals scheint sich der Prüfer jedoch aufgrund unterschiedlicher Gegebenheiten gezwungen zu sehen, eine gewisse Skepsis hintanzustellen – frühere Untersuchungen wiesen z.B. darauf hin, dass Skepsis mit zusätzlichen […]
Die Wirtschaft ist spürbar stetigen Veränderungen unterlegen, wodurch bereits die vierte industrielle Revolution angelaufen ist. Aufbauend auf Daten, die zu einer Art „Lebenselixier“ der Unternehmen geworden sind mit all dem, was sie umgibt und ausmacht, wird die Zukunft durch Verschmelzung neuer Geschäftsmodelle, Technologien sowie dem Aufbau revolutionärer Partnerschaften geschaffen werden. Neben profitablen und dabei fair […]
Das Institute of Internal Auditors Australia veröffentlichte kürzlich eine Art Fragenkatalog, den es als Interner Revisor in einer der Momentanen ähnlichen Situation abzuarbeiten gilt – er enthält 20 Fragen zu folgenden Themengebieten: Bewusstsein Bereitschaft persönliches Wohlbefinden Grundlagen eines Revisors Infragestellung des Status quo berufliche Möglichkeiten die neue „Normalität“ Die große Frage Den Fragenkatalog können Sie […]
Unnötig auferlegte Bürokratie verärgert nicht nur den einzelnen und lähmt in Vielem, sondern kann ganze Betriebsabläufe verschlechtern, während die Nicht-Einhaltung wichtiger Vorschriften zu größeren Strafen und im schlimmeren Falle auch einem enormen Reputationsverlust führen kann. Ein wirksames Rahmenwerk zur Einhaltung der diversen obligatorischen sowie freiwilligen Verpflichtungen und Vorschriften scheint daher unumgänglich: Es ist zwar Aufgabe […]
Das neuste Fact Sheet der IIA Australia zeigt auf, aus welchen Perspektiven die Interne Revision im Zusammenhang mit Pandemien wie dem aktuellen Covid-19 eine wichtige Rolle spielen kann. Pandemien, vom griechischen „pan“, also „alle“ und „demos“, was „Menschen“ bedeutet, sind Krankheitsepidemien, die sich über ein großes geografisches Gebiet ausbreiten. In der Vergangenheit fällt hierdrunter bpsw. […]
Ist die gewünschte Vielfalt innerhalb der Unternehmensführung gegeben? Neben institutionellen Investoren und Beratungsfirmen konzentriert sich auch der Gesetzgeber selbst auf das Thema und übt Druck aus. Die meisten Vorstandsmitglieder haben die Botschaft mittlerweile verstanden, jedoch gibt es immer noch Genügend, die den Wert einer solchen Vorstandsvielfalt nicht anerkennen wollen. Innerhalb ihrer jährlich durchgeführten Umfrage sah […]
Dieser Tage verändert Covid-19 unser Leben, nimmt uns viele der normalhin möglichen Handlungen und raubt uns damit unseren bis dato verfolgten Alltagsplan. Es herrschen Angst und Unsicherheit, nicht nur über Gesundheit und Sicherheit von Freunden und Familie, sondern ebenso aufgrund des zu erwartenden schweren wirtschaftlichen Abschwungs. Dabei scheinen wir alle vor die Wahl gestellt zu […]
Sara kann seit einiger Zeit Ihre interaktive Kollegin werden, die griffbereit für einige Wochen in Ihrem Handy lebt und Sie täglich vor neue Herausforderungen stellt: Jeden Werktag stellt die Revisorin ca. drei Fragen zur Internen Revision, Internationalen Standards oder der beruflichen Praxis. Beantworten Sie die Fragen richtig, so können Sie nicht nur spielerisch ihren Wissensstand […]
Die neue Deloitte Publikation „Corporate Governance Inside“ versteht sich als Weiterentwicklung in Form eines Online-Magazines des bisher bekannten „Corporate Governance Forums“. Neben Beiträgen zu jeweils neuen Leitthemen, die sowohl für Aufsichtsräte als auch Bei- und Verwaltungsräte im Rahmen ihrer Tätigkeit relevant sein können, kommen News, Infos und Veranstaltungshinweise der Bereiche Audit & Assurance, Accounting & […]
COVID-19, besser bekannt als das Coronavirus bringt momentan den Alltag der Menschen weltweit aus den Fugen. Massive Maßnahmen zur Verhinderung einer exponentiellen Ausbreitung führen nicht nur zu allgemeiner Zurückhaltung und vielerorts Ausgangssperren, sondern auch die Wirtschaft ist massiv betroffen. Homeoffice oder Arbeitsausfall stellen dabei noch das geringste Übel dar: Ganze Geschäftsfelder müssen schließen oder haben […]
Veränderungen: nicht nur hinsichtlich des Klimas, sondern zunehmend auch in der Wirtschaft. Um die Gesellschaft, in der Unternehmen heutzutage tätig sind zu unterstützen, müssen Unternehmen sich dringend verändern – so ist es heutzutage nicht mehr nur vornehmlich der Shareholder Value, der alle Konzentration und Bemühungen ballt, sondern Veränderungen, Tribute, die die Welt selbst, technologische, demografische […]
Das Coronavirus bringt nicht nur Krankheit und Ausnahmezustände mit sich, sondern rückt allgemein die Frage in den Vordergrund, wie gut Unternehmen bislang gegen aufkommende Auswirkungen von Epidemien und Ähnlichem abgesichert sind. Bisher eher in den Hintergrund getreten, sollte Katastrophenvorsorge wieder mehr in den Vordergrund gerückt werden. Weder Dauer noch Ausmaß sind momentan abzusehen, was sich […]
Unter „Kultur und Verhalten“ als Teile des organisationsweiten internen Kontrollumfeldes werden neben Charakterisierungen wie „ethische“, „risikobewusste“ oder „offene Kultur“ auch der sog. „tone at the top“ sowie die Vertrautheit mit und Wirksamkeit von bestimmten Kernwerten verstanden, die bspw. in einem etwaigen Verhaltenskodex festgehalten werden. Im Zusammenhang mit der Kontrolle eines bestimmten Prüfungsobjektes oder als Schwerpunkt […]
Das Institute of Internal Auditors Australia veröffentlichte Anfang 2020 zwei neue Fact sheets – darunter verstanden werden kurze Präsentationen wichtiger Themen in einem knappen, prägnanten und alle wesentlichen Themen umfassenden Bericht. Die Kurzformate sollen dabei Mitgliedern der IIA sowie dem Berufzweig der Internen Revision aber auch allen anderen Beteiligten und Interessierten dabei helfen, ein Problem […]
Veröffentlicht am 2. Januar 2020 im Managerial Auditing Journal zielt das neue Paper von Roussy, Barbe und Raimbault „Internal audit: from effectiveness to organizational significance“ darauf ab, ein Verständnis dafür zu entwickeln, wie die Interne Revision an Bedeutung innerhalb der Organisation gewinnen und diese festigen kann. Trotz umfangreicher früherer Literatur bzgl. Treibern und Indikatoren der […]
Unternehmen wie Facebook oder Google bauen ihre komplette Existenz auf Daten auf. Umso wichtiger daher, Datenmengen nicht nur schneller und effizienter zu sammeln, sondern diese auch vor Übergriffen zu schützen, die Geheimnisse der Firmen als auch die Privatsphäre jedes einzelnen, der Gesellschaft, zu bewahren. Ende Januar 2020 veröffentlichte das National Institute for Improving Privacy Through […]
United Minds und KRC Research untersuchten im Herbst 2019 anhand eines Fragebogens die Wahrnehmung kultureller Risiken in den USA und kamen dabei zu erschreckende Befunden: Jeder fünfte Mitarbeiter berichtet, innerhalb der letzten ein bis zwei Jahre in seiner Organisation von einer Kulturkrise betroffen gewesen zu sein: Sexuelle Belästigung (#MeToo), Diskriminierung aufgrund des Geschlchtes oder der […]
Der Tradition folgend entwickelt die Interne Revision ihren risikobasierten Prüfungsplan auf Grundlage eines methodischen Ansatzes, der es dem jeweiligen Unternehmen ermöglichen soll, sich auf wesentliche Risikobereiche zu konzentrieren. Dem entgegen stehen Dynamik und Komplexität der heutigen Risikolandschaft: Fortschritte der Technologie, regulatorischer Anforderungen sowie unterschiedlichste Geschäftsmodelle führen neben zerrütteten Geschäftslandschaften dazu, dass sich die Interne Revision […]
Ziel einer neuen Studie ist es, experimentell zu untersuchen, ob, wie und in welchem Ausmaß unterschiedliche Vergütungssysteme zu unredlichem Verhalten in Form von falschen Angaben bzgl. der Leistung eines anderen führen können. In diesem Kontext untersucht wurde die Interne Revision. Das Ergebnis: anreizbasierte Vergütung verstärkt unredliches Verhalten. Die Leistung anderer wird unterbewertet, sobald Wettbewerbsanreize vorliegen, […]
Zweck des neuen White Papers der IIA: Die Bereitstellung einer Grundlage für Prüfungsausschüsse zur Bestimmung der Angemessenheit der gegebenen Ressourcen für die Interne Revision. Ob vorhandene Ressourcen ausreichend sind oder nicht, darüber soll laut Satzung der Prüfungsausschuss in regelmäßigen Abständen den Vorstand unterrichten. Gibt es hierfür eine einfache Vorgehensweise oder gar eine Formel? Nein! Um […]
„Top Insights for the C-Suite“ ist eine jährlich neu erscheinende Publikation von Gartner, einem der führenden Forschungs- und Beratungsunternehmen, welche die wichtigsten Herausforderungen für funktionale Führungskräfte innerhalb der immer komplexer werdenden Geschäftswelt beleuchtet. Zu den auftretenden Unsicherheiten zählt heutzutage auch der adäquate Umgang mit Daten: Die Wahrscheinlichkeit, dass ein Unternehmen auf datengesteuerte Empfehlungen bzgl. kritischer […]
Steigende Emissionen führen zu Hitzewellen – durch diese wiederum drohen nicht nur steigende Lebensmittelpreise, Exportnationen können ebenso durch gefährdete Lieferketten bedroht sein. Das McKinsey Global Institute (MGI) analysiert in ihrer neusten Studie 105 verschiedene Länder auf sozioökonomische Folgen und verknüpft dabei wissenschaftliche Klimamodelle mit Wirtschaftsprognosen. Eine der wichtigen Erkenntnisse: Die sozioöknomischen Auswirkungen des Klimawandels werden […]
ISACA (Information Systems Audit and Control Association) definiert Risiko als eine Kombination aus der Wahrscheinlichkeit eines Ereignisses und seiner Auswirkungen. Damit ein solches Risiko besteht, muss die Möglichkeit gegeben sein, dass ein Ereignis oder eine Abweichung von der Norm ein unbekanntes oder unerwartetes Ergebnis erzeugt. Risiken treten dabei in unterschiedlichsten Formen auf und nehmen als […]
Im Januar 2020 wurde vom Chartered Institute of Internal Auditors (CIIA) zur Verhinderung schwerwiegender Firmenzusammenbrüche ein neuer Branchenkodex verabschiedet, so die NEW YORK TIMES. Dieser zielt darauf ab, die generelle Glaubwürdigkeit der Internen Revisoren wiederherzustellen, Augen und Ohren von Unternehmen zu sein, um eventuelles Fehlverhalten sowie eine generell schlechte Unternehmensführung auszumerzen. Laut Kodex, dem sich […]
Den Grundsätzen des Ethik-Kodex der IIA-Global zufolge ist es von außerordentlicher Wichtigkeit, die Kompetenz der Mitarbeiter einer Internen Revision sicherzustellen und diese dementsprechend zu unterstützen. Interne Revisoren sollen demzufolge nur solche Dienstleistungen durchführen, für die sie auch befähigt sind, d.h. für die sie die erforderlichen Kenntnisse und Fähigkeiten besitzen. Die Finanzinstitute und der gesamte Bankensektor […]
Der Wechsel zur Cloud während gleichzeitig die Verantwortung für Infrastruktur und Vermögenswerte vor Ort übernommen werden muss – wie schaffen Security Teams diesen Spagat? Die Erreichung des „Cloud-only-Status“ könnte zu einer Defragmentierung und einer weniger komplexen Landschaft führen, so die Theorie. Doch auch innerhalb eines reinen „Wolkenszenarios“ ergeben sich diverse Probleme: Öffentliche und private Clouds, […]
Die bekannten drei Verteidigungslinien als Modell für Risikosteuerung und -kontrolle in Organisationen gibt es bereits seit mehr als 20 Jahren. Sie bieten Unternehmen eine Art Anleitung, wie die gegebenen Ressourcen für Risikomanagement und -kontrolle verstanden und organisiert werden können. Besonders innerhalb der letzten fünf Jahre wurde das Modell weithin bekannt und routinemäßig angewandt. Neben der […]
Kontrollsysteme lösen oft negative Assoziationen aus: So werden sie mit Überwachung, Misstrauen oder auch starren Strukturen in Verbindung gebracht. Wie sie allerdings auch Werttreiber sein können, veranschaulichen Interne Kontrollsysteme, sog. IKS. IKS identifizieren Risiken und versuchen diese mit maßgeschneiderten Anwendungen aufzudecken oder noch besser: von vorn herein zu verhindern. Wie Unternehmen ein solches effizientes Internes […]
EIOPA: Opinion on Sustainability and Solvency – Integration klimabezogener Risiken in die Anforderungen der Richtlinie Solvency II Pillar I „In the interest of our society and the next generations – before it is too late – immediate actions are needed by all players globally. A sustainable environment is a precondition for a sustainable economy.“(Gabriel Bernardio, […]
Die Vergütung der Internen Revision hängt von unterschiedlichsten Wirkungsfaktoren ab, die oftmals doch unbeobachtbar und daher undurchsichtig erscheinen. Auf empirischem Wege versucht eine kürzlich veröffentlichte Studie daher, Treiber und Faktoren, die für unterschiedliche Vergütungsniveaus verantwortlich sind, zu extrahieren. Dabei bezieht sie sich auf die Gehälter von 212 Chief Audit Executives (Leiter der Revision, CAE) eines […]
Für Revisoren kann es oftmals schwer sein, den jeweiligen Stakeholdern mitzuteilen, was die Organisation am meisten gefährdet: sei es Kontrollversagen durch unzureichende Personalausstattung, fehlende Dynamik, ungenügende Bezahlung oder schlicht und einfach unvollkommene Führungskompetenz. Druck jeglicher Art, dem die Internen Revisoren ausgesetz sind, kann dazu führen, dass eine Meinung zurückgehalten wird. Effektivität ist allerdings nur gegeben, […]
„…In einer überwiegend marktwirtschaftlichen Gesellschaftsordnung wurden und werden fast alle Unternehmen von mutigen Einzelkämpfern gegründet, die an ihre Geschäftsidee glauben und diese mit einer anfangs meist dünnen privaten Eigenkapitalausstattung zu verwirklichen suchen. Oft gelingt das nur mit der Hilfe einer ebenso mutigen kreditgebenden Bank.“ (Prof. Dr. Dieter Truxius, Dekan der Fakultät für BWL an der […]
Die Interne Revision übernimmt eine wichtige Rolle, wenn es um die Sicherstellung wirksamer Systeme des Managements zur Aufdeckung und Verhinderung korrupter Praktiken innerhalb einer Organisation geht. Aufgabe der Internen Revision ist es dabei allerdings nicht, besagte Praktiken direkt aufzudecken oder eventuell sogar zu verhindern – dies ist die Aufgabe der Geschäftsführung. Lediglich die Förderung der […]
„I would answer yes…“ (McCarthy, 2012) Häufig diskutiert und dennoch selten belegt: Burton, Summers, Wilks und Wood von der Brigham Young University erörtern innerhalb ihres Papers die Praxisrelevanz der akademischen Forschung im Accounting-Bereich. Insgesamt 996 Praktiker lasen und bewerteten die Zusammenfassung jedes Artikels der letzten drei Jahre in 12 der führenden Fachzeitschriften für Accounting anhand […]
Wachsende Bedrohung und mithin wachsender Handlungsdruck entspringen den diversen Risiken technologischen Ursprungs des 21. Jahrhunderts. Der neue „Cyber Security Report“ von Deloitte und dem Institut für Demoskopie Allensbach zeigt, wie deutsche Führungskräfte aus Wirtschaft und Politik im Jahr 2019 sog. Cyber-Risiken einschätzen. Während die Bedeutung der Risiken klar zunimmt, kristalliert sich weiterhin heraus, dass hinsichtlich […]
Zwischen der persönlichen Bewertung der Governance und ihrer tatsächlichen Wirksamkeit besteht nach wie vor eine erhebliche Diskrepanz. Angekommen in einem Zeitalter der ununterbrochenen Leistungsmessung werden weltübergreifend datenbasierte Ansätze wie Six Sigma, Kaizen oder Lean neben Standards, Benchmarks, Bewertungsformularen und Scorecards genutzt, um die entsprechende Unternehmensleistung bewerten zu können. Der Grund dafür ist augenscheinlich ganz einfach: […]