„This has to be a human system we live in.“ Künstliche Intelligenz entwickelt sich rasant: Mittlerweile können Algorithmen selbstständig Autos steuern, Waffen bedienen, Produkte empfehlen und vieles mehr. Doch während die hintergründigen Technologien sich stetig weiterentwickeln, sind die gesellschaftlichen und menschlichen Auswirkungen erst im Ansatz ergründbar. Wurde bis vor kurzem wurde hierzu noch propagiert, dass […]
Künstliche Intelligenz rückt immer wieder in den Mittelpunkt der Betrachtungen – setzen Unternehmer sie zunehmend ein, so gerät auch die Interne Revision vermehrt unter Druck, sich ebenso zu verändern und anzupassen. Doch für diesen Anpassungsprozess kann, vielmehr sollte auch die Künstliche Intelligenz selbst genutzt werden, da sie nicht nur dem Unternehmen, sondern auch der Internen […]
Aufbauend auf den Ergebnissen einer global durchgeführten Umfrage sowie Tiefeninterviews mit Schlüsselfunktionen und leitenden Angestellten der Internen Revision verschiedener Organisationen, befasst sich ein neuer Bericht der Internal Audit Foundation genau mit dieser Frage. Marc Eulerich und Rainer Lenz versuchen dabei zu beantworten, wie ein solcher Mehrwert definiert, durch Erfolge gemessen sowie an die jeweiligen Stakeholder […]
In den vergangenen Jahren entwickelte sich die Forschung bzgl. der Internen Revision (IR) erheblich weiter: So wurde innerhalb etlicher Arbeiten die IR als Eckpfeiler des gesamten Corporate-Governance-Systems diskutiert. Als Prüfungs- und Beratungsdienstleister ist die IR darauf ausgerichtet, durch die Prüfung vorgelagerter Stufen wie dem Internen Kontrollsystem und Risikomanagement sowie Governance-Prozessen einen Mehrwert zu generieren und […]
Vertrauen ist die Grundlage, auf der unsere Erwartungen und Handlungen vielfach beruhen und ist somit unabdingbar. Mit COVID-19 brach jedoch eine Pandemie über die Welt, die sowohl ein Schock für kollektive Systeme als auch ein Katalysator für den Wiederaufbau von Vertrauen ist. In Zeiten wie diesen ist Vertrauen wichtiger denn je, da eine Erholung ohne […]
Die neuste Ausgabe „Risk and Compliance“ berichtet, auch im Zusammenhang mit COVID-19, u.a. über Vorbereitungen und Rekationen der Unternehmen auf eine weltweite Rezession, das Zeitalter der ständigen Krise, Argumente für die Einhaltung der Vorschriften in Krisenzeiten, den wachsenden Einfluss der RegTech, Koordination und praktische Herausforderungen bei Untersuchungen mit mehreren Rechtsprechungen, betriebliche Belastbarkeit, die Stellung kritischer […]
Während die einen in künstlicher Intelligenz unmäßiges Potenzial sehen, das viele der bestehenden Probleme der Geschäftswelt aus dem Weg räumen könnte, betrachten andere die ihnen nicht geläufige Unterstützung nach wie vor als nicht vertrauenswürdig und versuchen daher, die flächendeckende Einführung Künstlicher Intelligenz zu verhindern. Wie kann dies Vertrauen nun aber aufgebaut werden?! : Bei der […]
„Transparency International Nederland“ hat ihren neusten Forschungsbericht „Whistleblowing Frameworks 2019“ veröffentlicht. Untersucht wurden 68 Unternehmen bzgl. ihrer Whistleblowing-Programme, wobei sich die Forschung auf die Bereiche des Schutzes vor Beeinträchtigung, Berichts- und Untersuchungsverfahren sowie die Unternehmenskultur konzentriert. Gerade im letzteren Bereich scheint es dabei noch viel Verbesserungspotenzial zu geben. Neben einem Ranking, welches Einblicke in die […]
Bislang wurden zwar vermehrt Studien zur Interpretation der Persönlichkeit von Menschen im Allgemeinen durchgeführt, jedoch erst recht wenige zu Verhalten und Persönlichkeit der Internen Revision im Speziellen. „Personality of internal auditors; an exploratory study in The Netherlands„, eine neue Studie von Bob van Kuijck und Violaine Paresi, versucht nun exemplarisch an Internen Revisionen der Niederlande, […]
Welche Auswirkungen hat Fraud am Arbeitsplatz? Innerhalb der bislang 11. Studie bzgl. Kosten und Auswirkungen von Fraud untersucht die Association of Certified Fraud Examiners 2504 Fälle in 23 verschiedenen Branchenkategorien in insgesamt 125 Ländern. Die Association selbst gibt als Motivation ihrer Bemühungen dabei die folgenden zwei Begebenheiten an: Betrug am Arbeitsplatz verursacht enorme Kosten, stellt […]
Die Wichtigkeit, einen formellen Ansatz für Transparenz und Rechenschaftspflicht im Beschaffungsprozess eines jeden Unternehmens zu gewährleisten, stellt die IIA Australia in ihrem im April 2020 erschienenen Whitepaper dar. Dabei wird unter anderem aufgezeigt, wie eine solche „Beschaffungsintegrität“ erreicht werden kann: Die Beschaffung von Gütern sowie Dienstleistungen soll dabei nicht nur legal, ethisch und in einem […]
Um ergänzendes Fachwissen zu generieren werden zunehmend Personen innerhalb der IRF eingesetzt, die keine ausgebildeten Auditoren sind, sondern normalhin anderen Berufen nachgehen. Solche Nicht-Auditoren (Rotations- oder Gastauditoren, Fachexperten) arbeiten lediglich für einen gewissen Zeitraum als Teil der IRF, um innerhalb bestimmter Teilgebiete expliziten Herausforderungen durch angebrachtes Fachwissen entgegentreten zu können. Neben den Vorteilen, die ein […]
Ein kürzlich von Deloitte veröffentlichter Artikel beschäftigt sich mit Auswirkungen von Diversity innerhalb des sich stetig entwickelnden Supply-Chain-Sektors, denn: Einer 2019 von Gartner veröffentlichten Studie zufolge machen Frauen nach wie vor lediglich 39 Prozent der gesamten Belegschaft innerhalb des Supply-Chain-Systems, also der Lieferkette, aus, während nur 11 % der Führungspositionen dieses Sektors von Frauen belegt […]
Wie können Audit-Teams ihre Organisation während der Pandemie konkret unterstützen, um die Kontinuität des Geschäftsbetriebes und die Sicherheit von Mitarbeitern, Lieferanten und Kunden zu gewährleisten ?! AUDITBOARD veröffentlichte im April ein Whitepaper, welches sich genau mit diesen Fragen beschäftigt: Welche Rolle dabei der Internen Revision sowie den anderen Stufen des Three Lines of Defense-Modells […]
Diversität ist nicht nur ein sehr breit gefächertes Thema, sondern auch eines, welches seine Aktualität nicht zu verlieren scheint. Immer mehr Forschungen bzgl. der Vielfalt innerhalb einer Organisationen deuten darauf hin, dass Diversität sich positiv sowohl auf die Produktivität am Arbeitsplatz als auch auf den Wert des gesamten Unternehmens auswirken kann. Mangelnde Vielfalt hingegen wird […]
Wolters Kluwer, in Deutschland einer der führenden Anbieter von Fachinformationen, Software und Services im Bereich Recht, Wirtschaft und Steuern, zeigt innerhalb einer neuen Veröffentlichung unterschiedliche Risiken auf, die insbesondere bei Finanzdienstleistern auftreten können. Solche Risiken zeichnen sich dadurch aus, dass sie unmittelbar entstehen oder kurzfristig ein höheres Niveau als zuvor erreichen und somit viele Unternehmen […]
Um den stetig wachsenden Aufgabenbereichen gerecht werden zu können, wurde der Anspruch an Fähigkeiten und Kenntnisse des Audit Committees im 21sten Jahrhundert erheblich erweitert. Doch wie stellen Unternehmen ein kompetentes Audit Committee auf? Welche Wertschätzung muss entgegengebracht werden, um Menschen mit geeigneten Fähigkeiten, Persönlichkeitsmerkmalen und der entsprechenden Erfahrung zu finden? Wichtig dabei ist, dass insgesamt […]
Die dreißigste Online-Ausgabe des Risk & Compliance Magazins (April-Juni) stellt u. a. Features zum Risikomanagement innerhalb der Lieferkette und zum NIST Cybersecurity Framework vor. Weiterhin befasst sich die Ausgabe mit folgenden Themen: Schulung und Bewusstsein für Ethik und Compliance Aktionärsaktivismus in Kanada Herausforderungen des General Counsel bei der Navigation durch die Proxy-Saison Automatisierung bei der […]
COVID-19 bedingt nicht nur erhebliche Unsicherheit innerhalb der Wirtschaft, sondern auch beim Abschluss von Prüfungen der Internen Revision. Anhand einer neuerlichen Veröffentlichung versucht das Center for Audit Quality daher allgemeine Hilfestellung bei bestimmten Prüfungen, die kurz vor dem Abschluss stehen, bei vierteljährlichen Überprüfungen als auch während der Planung für weitere Prüfungen im Jahr 2020 zu […]
IIA Australia veröfentlichte erneut zwei FactSheets: Zum einen werden Beratungsdienstleistungen der Internen Revision in Augenschein genommen, zum anderen die dringend benötigte Agilität im Vergleich zu traditionellen Prüfungshandlungen. Beratungsdienstleistungen Der Beruf des Internen Revisors hat sich im Laufe der Zeit erheblich weiterentwickelt: So erweitere sich der Umfang des Aufgabenbereiches von der reinen Kontrolle auf das Risikomanagement […]
Dieser und weiterer Fragen gingen Sebastian Campagna, Mitbestimmungsexperte der Hans-Böckler-Stiftung, der Lehrstuhl für Interne Revision und Corporate Governance der Universität Duisburg-Essen sowie das Wissenschaftszentrum Berlin (Projekt Mitbestimmung-ix) innerhalb ihres kürzlich veröffentlichten Reports nach. Die Studie untersucht den Zusammenhang zwischen unterschiedlichen Strategietypen, Mitbestimmung und Unternehmensperformance in deutschen börsennotierten Unternehmen im CDAX zwischen 2006 und 2017. Zu […]
Ganz nach dem Motto: Jede Krise bedingt weitere Problemfelder ist Cyberkriminalität im Zuge von COVID-19 wieder in den Vordergrund getreten. Die Pandemie zwingt die Wirtschaftswelt zum Umdenken – aufgrund sozialer Distanzierung werden vielfach Lösungen durch IT-Unterstützung gesucht und genutzt. Telearbeit, Videokonferenzen oder der aufkommende Online-Handel sind dabei nur einige der unterstüteznden IT-Ressourcen. IT-Fachleute könnten aufgrund […]
Die „European Conferedeation of Institutes of Internal Auditing“ (ECIIA) veröffentlichte kürzlich neue Leitgedanken zur Ausrichtung der Internen Revisionsfunktion. Ziel des Briefings: auf den Wandel innerhalb der Versicherungsindustrie aufmerksam zu machen. Technologische Entwicklungen, der Übergang zu einem kundenorientierten Paradigma sowie regulatorische Entwicklungen führten in der Vergangenheit zu spürbaren Veränderungen innerhalb der Branche. Um als Interne Revision […]
Hinsichtlich neuer Audit-Ansätze und Technoloien sowie Techniken der Fernauditierung wird bereits seit mehreren Jahren diskutiert. Infolge der aktuellen COVID-Krise wird diese Diskussion neuerlich eröffnet, um schnellstmöglich Alternativen zur traditionellen Prüfung von Angesicht zu Angesicht auszuarbeiten. Im Zuge dessen veröffentlicht die IIA einen „Knowledge-Brief“ zum Thema Fernprüfung einschließlich Herausforderungen und möglicher Umsetzungsstrategien. Hierbei gehen sie detailliert […]
Innerhalb des gesamten Bankensektors scheint sich ein datengestützter Ansatz abzuzeichnen, welcher sich sowohl auf die Geschäftsstrategien als auch auf Risiken, Technologie und Operationen der Banken auswirkt. Der im Januar 2020 erschienene Bericht der Europäischen Bankbehörde beschäftigt sich vornehmlich mit der Entwicklung von Möglichkeiten und Anforderungen an die Nutzung von Big Data und Advanced Analytics. Es […]
„What began as a medical issue transformed into a macroeconomic emergency in a matter of days.“ Die COVID-19-Pandemie löst nicht nur medizinischen Notstand aus, sondern bringt die gesamte Weltwirtschaft ins Wanken: Börsenunruhen, Arbeitskämpfe, wachsende Arbeitslosigkeit, Insolvenzwellen und Unterbrechungen der Versorgungskette sind nur einige Folgen, die uns momentan erschüttern. In der Fortfolge der Ereignisse begann ein […]
Die europäische Kommission stellt innerhalb ihres neusten White Papers Ideen und Aktionen bzgl. einer digitalen Transformation vor, welche das Beste von Europa widerspiegeln soll: Offenheit, Fairness, Demokratie sowie Selbstbewusstsein! Präsentiert wird eine europäische Gesellschaft, welche nicht nur ihren Antrieb aus digitalen Lösungen generiert, sondern auch eine solche, die den Menschen bei der Entwicklung neuer Möglichkeiten […]
Innerhalb ihrer järlich durchgeführten Umfrage stellt Deloitte heraus, dass zwar weiterhin das Verdienen von Geld für viele der Aktionäre der Hauptgrund für das Bestehen eines Unternehmens sei, dass aber mit der fortschreitenden Transformation zur sog. Industrie 4.0 auch die Verantwortung der einzelnen Unternehmen immer weiter in den Mittelpunkt rückt. Es scheint sich eine Form des […]
Zusammengefasst: Interne Revisoren gehen gegen die Bedrohung vor und nutzen gleichzeitig auch die aufkommenden Chancen Die jüngste CAE-Schnellumfrage (400 nordamerikanische CAEs vom 9. bis 13. April) des Audit Executive Centers ergab, dass die Interne Revision aktiv an den Reaktionen der jeweiligen Organisationen beteiligt war und ist. Zu ihrem derzeitigen Aufgabenbereich gehören bspw. Kosteneinsparungen, dementsprechend auch […]
Professionelle Skepsis ist nicht nur angebracht, sondern in vielen Fällen für die Prüfungsqualität von enormer Bedeutung, da ohne ein ausreichendes Maß an Skepsis schnell fatale Fehler unterlaufen können. Oftmals scheint sich der Prüfer jedoch aufgrund unterschiedlicher Gegebenheiten gezwungen zu sehen, eine gewisse Skepsis hintanzustellen – frühere Untersuchungen wiesen z.B. darauf hin, dass Skepsis mit zusätzlichen […]
Die Wirtschaft ist spürbar stetigen Veränderungen unterlegen, wodurch bereits die vierte industrielle Revolution angelaufen ist. Aufbauend auf Daten, die zu einer Art „Lebenselixier“ der Unternehmen geworden sind mit all dem, was sie umgibt und ausmacht, wird die Zukunft durch Verschmelzung neuer Geschäftsmodelle, Technologien sowie dem Aufbau revolutionärer Partnerschaften geschaffen werden. Neben profitablen und dabei fair […]
Das Institute of Internal Auditors Australia veröffentlichte kürzlich eine Art Fragenkatalog, den es als Interner Revisor in einer der Momentanen ähnlichen Situation abzuarbeiten gilt – er enthält 20 Fragen zu folgenden Themengebieten: Bewusstsein Bereitschaft persönliches Wohlbefinden Grundlagen eines Revisors Infragestellung des Status quo berufliche Möglichkeiten die neue „Normalität“ Die große Frage Den Fragenkatalog können Sie […]
Unnötig auferlegte Bürokratie verärgert nicht nur den einzelnen und lähmt in Vielem, sondern kann ganze Betriebsabläufe verschlechtern, während die Nicht-Einhaltung wichtiger Vorschriften zu größeren Strafen und im schlimmeren Falle auch einem enormen Reputationsverlust führen kann. Ein wirksames Rahmenwerk zur Einhaltung der diversen obligatorischen sowie freiwilligen Verpflichtungen und Vorschriften scheint daher unumgänglich: Es ist zwar Aufgabe […]
Das neuste Fact Sheet der IIA Australia zeigt auf, aus welchen Perspektiven die Interne Revision im Zusammenhang mit Pandemien wie dem aktuellen Covid-19 eine wichtige Rolle spielen kann. Pandemien, vom griechischen „pan“, also „alle“ und „demos“, was „Menschen“ bedeutet, sind Krankheitsepidemien, die sich über ein großes geografisches Gebiet ausbreiten. In der Vergangenheit fällt hierdrunter bpsw. […]
Ist die gewünschte Vielfalt innerhalb der Unternehmensführung gegeben? Neben institutionellen Investoren und Beratungsfirmen konzentriert sich auch der Gesetzgeber selbst auf das Thema und übt Druck aus. Die meisten Vorstandsmitglieder haben die Botschaft mittlerweile verstanden, jedoch gibt es immer noch Genügend, die den Wert einer solchen Vorstandsvielfalt nicht anerkennen wollen. Innerhalb ihrer jährlich durchgeführten Umfrage sah […]
Dieser Tage verändert Covid-19 unser Leben, nimmt uns viele der normalhin möglichen Handlungen und raubt uns damit unseren bis dato verfolgten Alltagsplan. Es herrschen Angst und Unsicherheit, nicht nur über Gesundheit und Sicherheit von Freunden und Familie, sondern ebenso aufgrund des zu erwartenden schweren wirtschaftlichen Abschwungs. Dabei scheinen wir alle vor die Wahl gestellt zu […]
Sara kann seit einiger Zeit Ihre interaktive Kollegin werden, die griffbereit für einige Wochen in Ihrem Handy lebt und Sie täglich vor neue Herausforderungen stellt: Jeden Werktag stellt die Revisorin ca. drei Fragen zur Internen Revision, Internationalen Standards oder der beruflichen Praxis. Beantworten Sie die Fragen richtig, so können Sie nicht nur spielerisch ihren Wissensstand […]
Die neue Deloitte Publikation „Corporate Governance Inside“ versteht sich als Weiterentwicklung in Form eines Online-Magazines des bisher bekannten „Corporate Governance Forums“. Neben Beiträgen zu jeweils neuen Leitthemen, die sowohl für Aufsichtsräte als auch Bei- und Verwaltungsräte im Rahmen ihrer Tätigkeit relevant sein können, kommen News, Infos und Veranstaltungshinweise der Bereiche Audit & Assurance, Accounting & […]
COVID-19, besser bekannt als das Coronavirus bringt momentan den Alltag der Menschen weltweit aus den Fugen. Massive Maßnahmen zur Verhinderung einer exponentiellen Ausbreitung führen nicht nur zu allgemeiner Zurückhaltung und vielerorts Ausgangssperren, sondern auch die Wirtschaft ist massiv betroffen. Homeoffice oder Arbeitsausfall stellen dabei noch das geringste Übel dar: Ganze Geschäftsfelder müssen schließen oder haben […]
Veränderungen: nicht nur hinsichtlich des Klimas, sondern zunehmend auch in der Wirtschaft. Um die Gesellschaft, in der Unternehmen heutzutage tätig sind zu unterstützen, müssen Unternehmen sich dringend verändern – so ist es heutzutage nicht mehr nur vornehmlich der Shareholder Value, der alle Konzentration und Bemühungen ballt, sondern Veränderungen, Tribute, die die Welt selbst, technologische, demografische […]
Das Coronavirus bringt nicht nur Krankheit und Ausnahmezustände mit sich, sondern rückt allgemein die Frage in den Vordergrund, wie gut Unternehmen bislang gegen aufkommende Auswirkungen von Epidemien und Ähnlichem abgesichert sind. Bisher eher in den Hintergrund getreten, sollte Katastrophenvorsorge wieder mehr in den Vordergrund gerückt werden. Weder Dauer noch Ausmaß sind momentan abzusehen, was sich […]
Unter „Kultur und Verhalten“ als Teile des organisationsweiten internen Kontrollumfeldes werden neben Charakterisierungen wie „ethische“, „risikobewusste“ oder „offene Kultur“ auch der sog. „tone at the top“ sowie die Vertrautheit mit und Wirksamkeit von bestimmten Kernwerten verstanden, die bspw. in einem etwaigen Verhaltenskodex festgehalten werden. Im Zusammenhang mit der Kontrolle eines bestimmten Prüfungsobjektes oder als Schwerpunkt […]
Das Institute of Internal Auditors Australia veröffentlichte Anfang 2020 zwei neue Fact sheets – darunter verstanden werden kurze Präsentationen wichtiger Themen in einem knappen, prägnanten und alle wesentlichen Themen umfassenden Bericht. Die Kurzformate sollen dabei Mitgliedern der IIA sowie dem Berufzweig der Internen Revision aber auch allen anderen Beteiligten und Interessierten dabei helfen, ein Problem […]
Veröffentlicht am 2. Januar 2020 im Managerial Auditing Journal zielt das neue Paper von Roussy, Barbe und Raimbault „Internal audit: from effectiveness to organizational significance“ darauf ab, ein Verständnis dafür zu entwickeln, wie die Interne Revision an Bedeutung innerhalb der Organisation gewinnen und diese festigen kann. Trotz umfangreicher früherer Literatur bzgl. Treibern und Indikatoren der […]
Unternehmen wie Facebook oder Google bauen ihre komplette Existenz auf Daten auf. Umso wichtiger daher, Datenmengen nicht nur schneller und effizienter zu sammeln, sondern diese auch vor Übergriffen zu schützen, die Geheimnisse der Firmen als auch die Privatsphäre jedes einzelnen, der Gesellschaft, zu bewahren. Ende Januar 2020 veröffentlichte das National Institute for Improving Privacy Through […]
United Minds und KRC Research untersuchten im Herbst 2019 anhand eines Fragebogens die Wahrnehmung kultureller Risiken in den USA und kamen dabei zu erschreckende Befunden: Jeder fünfte Mitarbeiter berichtet, innerhalb der letzten ein bis zwei Jahre in seiner Organisation von einer Kulturkrise betroffen gewesen zu sein: Sexuelle Belästigung (#MeToo), Diskriminierung aufgrund des Geschlchtes oder der […]
Der Tradition folgend entwickelt die Interne Revision ihren risikobasierten Prüfungsplan auf Grundlage eines methodischen Ansatzes, der es dem jeweiligen Unternehmen ermöglichen soll, sich auf wesentliche Risikobereiche zu konzentrieren. Dem entgegen stehen Dynamik und Komplexität der heutigen Risikolandschaft: Fortschritte der Technologie, regulatorischer Anforderungen sowie unterschiedlichste Geschäftsmodelle führen neben zerrütteten Geschäftslandschaften dazu, dass sich die Interne Revision […]
Ziel einer neuen Studie ist es, experimentell zu untersuchen, ob, wie und in welchem Ausmaß unterschiedliche Vergütungssysteme zu unredlichem Verhalten in Form von falschen Angaben bzgl. der Leistung eines anderen führen können. In diesem Kontext untersucht wurde die Interne Revision. Das Ergebnis: anreizbasierte Vergütung verstärkt unredliches Verhalten. Die Leistung anderer wird unterbewertet, sobald Wettbewerbsanreize vorliegen, […]
Zweck des neuen White Papers der IIA: Die Bereitstellung einer Grundlage für Prüfungsausschüsse zur Bestimmung der Angemessenheit der gegebenen Ressourcen für die Interne Revision. Ob vorhandene Ressourcen ausreichend sind oder nicht, darüber soll laut Satzung der Prüfungsausschuss in regelmäßigen Abständen den Vorstand unterrichten. Gibt es hierfür eine einfache Vorgehensweise oder gar eine Formel? Nein! Um […]
„Top Insights for the C-Suite“ ist eine jährlich neu erscheinende Publikation von Gartner, einem der führenden Forschungs- und Beratungsunternehmen, welche die wichtigsten Herausforderungen für funktionale Führungskräfte innerhalb der immer komplexer werdenden Geschäftswelt beleuchtet. Zu den auftretenden Unsicherheiten zählt heutzutage auch der adäquate Umgang mit Daten: Die Wahrscheinlichkeit, dass ein Unternehmen auf datengesteuerte Empfehlungen bzgl. kritischer […]
Steigende Emissionen führen zu Hitzewellen – durch diese wiederum drohen nicht nur steigende Lebensmittelpreise, Exportnationen können ebenso durch gefährdete Lieferketten bedroht sein. Das McKinsey Global Institute (MGI) analysiert in ihrer neusten Studie 105 verschiedene Länder auf sozioökonomische Folgen und verknüpft dabei wissenschaftliche Klimamodelle mit Wirtschaftsprognosen. Eine der wichtigen Erkenntnisse: Die sozioöknomischen Auswirkungen des Klimawandels werden […]
ISACA (Information Systems Audit and Control Association) definiert Risiko als eine Kombination aus der Wahrscheinlichkeit eines Ereignisses und seiner Auswirkungen. Damit ein solches Risiko besteht, muss die Möglichkeit gegeben sein, dass ein Ereignis oder eine Abweichung von der Norm ein unbekanntes oder unerwartetes Ergebnis erzeugt. Risiken treten dabei in unterschiedlichsten Formen auf und nehmen als […]
Im Januar 2020 wurde vom Chartered Institute of Internal Auditors (CIIA) zur Verhinderung schwerwiegender Firmenzusammenbrüche ein neuer Branchenkodex verabschiedet, so die NEW YORK TIMES. Dieser zielt darauf ab, die generelle Glaubwürdigkeit der Internen Revisoren wiederherzustellen, Augen und Ohren von Unternehmen zu sein, um eventuelles Fehlverhalten sowie eine generell schlechte Unternehmensführung auszumerzen. Laut Kodex, dem sich […]
Den Grundsätzen des Ethik-Kodex der IIA-Global zufolge ist es von außerordentlicher Wichtigkeit, die Kompetenz der Mitarbeiter einer Internen Revision sicherzustellen und diese dementsprechend zu unterstützen. Interne Revisoren sollen demzufolge nur solche Dienstleistungen durchführen, für die sie auch befähigt sind, d.h. für die sie die erforderlichen Kenntnisse und Fähigkeiten besitzen. Die Finanzinstitute und der gesamte Bankensektor […]
Der Wechsel zur Cloud während gleichzeitig die Verantwortung für Infrastruktur und Vermögenswerte vor Ort übernommen werden muss – wie schaffen Security Teams diesen Spagat? Die Erreichung des „Cloud-only-Status“ könnte zu einer Defragmentierung und einer weniger komplexen Landschaft führen, so die Theorie. Doch auch innerhalb eines reinen „Wolkenszenarios“ ergeben sich diverse Probleme: Öffentliche und private Clouds, […]
Die bekannten drei Verteidigungslinien als Modell für Risikosteuerung und -kontrolle in Organisationen gibt es bereits seit mehr als 20 Jahren. Sie bieten Unternehmen eine Art Anleitung, wie die gegebenen Ressourcen für Risikomanagement und -kontrolle verstanden und organisiert werden können. Besonders innerhalb der letzten fünf Jahre wurde das Modell weithin bekannt und routinemäßig angewandt. Neben der […]
Kontrollsysteme lösen oft negative Assoziationen aus: So werden sie mit Überwachung, Misstrauen oder auch starren Strukturen in Verbindung gebracht. Wie sie allerdings auch Werttreiber sein können, veranschaulichen Interne Kontrollsysteme, sog. IKS. IKS identifizieren Risiken und versuchen diese mit maßgeschneiderten Anwendungen aufzudecken oder noch besser: von vorn herein zu verhindern. Wie Unternehmen ein solches effizientes Internes […]
EIOPA: Opinion on Sustainability and Solvency – Integration klimabezogener Risiken in die Anforderungen der Richtlinie Solvency II Pillar I „In the interest of our society and the next generations – before it is too late – immediate actions are needed by all players globally. A sustainable environment is a precondition for a sustainable economy.“(Gabriel Bernardio, […]
Die Vergütung der Internen Revision hängt von unterschiedlichsten Wirkungsfaktoren ab, die oftmals doch unbeobachtbar und daher undurchsichtig erscheinen. Auf empirischem Wege versucht eine kürzlich veröffentlichte Studie daher, Treiber und Faktoren, die für unterschiedliche Vergütungsniveaus verantwortlich sind, zu extrahieren. Dabei bezieht sie sich auf die Gehälter von 212 Chief Audit Executives (Leiter der Revision, CAE) eines […]
Für Revisoren kann es oftmals schwer sein, den jeweiligen Stakeholdern mitzuteilen, was die Organisation am meisten gefährdet: sei es Kontrollversagen durch unzureichende Personalausstattung, fehlende Dynamik, ungenügende Bezahlung oder schlicht und einfach unvollkommene Führungskompetenz. Druck jeglicher Art, dem die Internen Revisoren ausgesetz sind, kann dazu führen, dass eine Meinung zurückgehalten wird. Effektivität ist allerdings nur gegeben, […]
„…In einer überwiegend marktwirtschaftlichen Gesellschaftsordnung wurden und werden fast alle Unternehmen von mutigen Einzelkämpfern gegründet, die an ihre Geschäftsidee glauben und diese mit einer anfangs meist dünnen privaten Eigenkapitalausstattung zu verwirklichen suchen. Oft gelingt das nur mit der Hilfe einer ebenso mutigen kreditgebenden Bank.“ (Prof. Dr. Dieter Truxius, Dekan der Fakultät für BWL an der […]
Die Interne Revision übernimmt eine wichtige Rolle, wenn es um die Sicherstellung wirksamer Systeme des Managements zur Aufdeckung und Verhinderung korrupter Praktiken innerhalb einer Organisation geht. Aufgabe der Internen Revision ist es dabei allerdings nicht, besagte Praktiken direkt aufzudecken oder eventuell sogar zu verhindern – dies ist die Aufgabe der Geschäftsführung. Lediglich die Förderung der […]
„I would answer yes…“ (McCarthy, 2012) Häufig diskutiert und dennoch selten belegt: Burton, Summers, Wilks und Wood von der Brigham Young University erörtern innerhalb ihres Papers die Praxisrelevanz der akademischen Forschung im Accounting-Bereich. Insgesamt 996 Praktiker lasen und bewerteten die Zusammenfassung jedes Artikels der letzten drei Jahre in 12 der führenden Fachzeitschriften für Accounting anhand […]
Wachsende Bedrohung und mithin wachsender Handlungsdruck entspringen den diversen Risiken technologischen Ursprungs des 21. Jahrhunderts. Der neue „Cyber Security Report“ von Deloitte und dem Institut für Demoskopie Allensbach zeigt, wie deutsche Führungskräfte aus Wirtschaft und Politik im Jahr 2019 sog. Cyber-Risiken einschätzen. Während die Bedeutung der Risiken klar zunimmt, kristalliert sich weiterhin heraus, dass hinsichtlich […]
Zwischen der persönlichen Bewertung der Governance und ihrer tatsächlichen Wirksamkeit besteht nach wie vor eine erhebliche Diskrepanz. Angekommen in einem Zeitalter der ununterbrochenen Leistungsmessung werden weltübergreifend datenbasierte Ansätze wie Six Sigma, Kaizen oder Lean neben Standards, Benchmarks, Bewertungsformularen und Scorecards genutzt, um die entsprechende Unternehmensleistung bewerten zu können. Der Grund dafür ist augenscheinlich ganz einfach: […]
11. Dezember 2019 – Das Institut of Internal Auditors (IIA) und das Neel Corporate Governance Center stellen einen umfassenden Index vor, der erstmalig die Qualität der Corporate Governance bei börsennotierten Unternehmen in den Vereinigten Staaten misst. „While there are many measures of business and economic health, such as securities-related indices, the IIA-UT American Corporate Governance […]
Die fortschreitende Digitalisierung konfrontiert Unternehmen mit immer neuen und aufkommenden Datenrisiken. Unterschiedlichste Gefahrenquellen entwickeln sich dabei in einem rasanten Tempo und gewinnen von Tag zu Tag an Komplexität. Unternehmen sowie sämtliche Mitarbeiter müssen daher nicht nur Vorbereitungen hinsichtlich eines ausgeklügelten Angriffs treffen, sondern sollten zudem versuchen, neuen und unbekannten Schwachstellen immer eine Schritt voraus zu […]
Durch das Handeln in Echtzeit und mit einigen vorausschauenden Fähigkeiten könnte es für das Risikomanagement möglich sein, eine neue Ebene hinsichtlich der Unterstützung zur Entscheidungfindung zu erreichen. Die Federation of European Risk Management Association stellte am 18. November auf ihrem Risk Management Forum 2019 in Berlin das erste Think Paper zu Auswirkungen Künstlicher Intelligenz vor. […]
In der Internen Revision fallen wie in jeder anderen Abteilung eine Vielzahl an repetitiven Aufgaben an, die wertvolle Arbeitszeit der Revisoren in Anspruch nehmen. Aus dieser Motivation heraus haben eine Vielzahl an Revisionsabteilungen beschlossen, derartige Aufgaben zu automatisieren. So gaben 2019 40% der Teilnehmer an einer Konferenz des IIA an, dass ihre Unternehmen bereits Robotic […]
Obwohl der Begriff „war for talent“ mehr als zwanzig Jahre alt ist (der ursprüngliche Satz kam 1997 von Steven Hankin von McKinsey und wurde 2001 in einem Buch von Ed Michaels et al. verwendet), zeigen vor allem die letzten 12-24 Monate die Wahrheit: Wir brauchen mehr qualifizierte Mitarbeiter! Dies gilt für HR- oder Marketingfunktionen, insbesondere […]
Das neue Positionspapier des ECIIA zur Prüfung von Cybersicherheit in Versicherungsunternehmen ist ein hilfreicher Rahmen, nicht nur für Interne Revisoren in der Finanzindustrie. Der Kurzbericht bietet eine solide Orientierungshilfe für das Verständnis der wesentlichen Aspekte von Cybersicherheit und wie Cybersicherheit durch Revisionsprüfungen abgedeckt werden kann. Darüber hinaus wird der Prozess eines Cybersicherheitsprüfung dargestellt. Das neue […]
Das ECIIA (European Confederation of Institutes of Internal Auditing) und FERMA (the Federation of European Risk Management Associations) haben in einer neuen Publikation mit dem Titel „GDPR and Corporate Governance: Die Rolle der Internen Revision und des Risikomanagements ein Jahr nach der Implementierung“ zusammengearbeitet. Das Papier konzentriert sich auf die Auswirkungen des GDPR auf […]
Revisoren and Stakeholders bewerten die Top 11 Risiken! Vor dem Hintergrund von Unternehmensskandalen sehen sich Vorstände und Prüfungsausschüsse auf der ganzen Welt einem zunehmenden Leistungsdruck und der Notwendigkeit zur Absicherung aller relevanten Risiken ausgesetzt. Der neue Risikobericht des IIA deckt hierzu eine breite Palette von Themen ab, die für den Berufsstand von höchster Relevanz sind. […]
COBIT 2019 aktualisiert das COBIT 5-Konzept Im Licht der digitalen Transformation ist Information und Technologie (I&T) für die Unterstützung und nachhaltige Entwicklung sowie das Wachstum von Unternehmen von entscheidender Bedeutung. Das weltweit anerkannte COBIT-Rahmenwerk, welches eine effektive Unternehmensführung im Bereich IT (EGIT) unterstützt, wurde durch neue Informationen und Leitlinien ergänzt. Sie ermöglichen eine einfachere und […]
Internationale Woche zur Sensibilisierung für Betrug 17.-23.11.2019 Unternehmen verlieren gemäß einer 2018 von der ACFE durchgeführten Studie geschätzt 5% ihres Jahresumsatzes durch Fraud. Dieser tritt in unterschiedlichsten Arten und Formen auf, z.B. Steuerbetrug, Identitätsdiebstahl, Verbraucherbetrug usw. Unabhängig von der Art und Form des Betrugs ist eine der besten Methoden, um diesen zu verhindern die Sensibilisierung […]
Die Nachfrage nach Revisoren mit Kenntnissen und Erfahrungen im Bereich der Finanzindustrie wächst rasant, angetrieben durch den regulatorischen Druck, Revisionsabteilungen mit dem notwendigen Umfang und der erforderlichen Qualität an Ressourcen zu besetzen. Dies hat viele Revisionsabteilungen innerhalb der stark regulierten Finanzdienstleistungsbranche dazu veranlasst, ihre Mitarbeiterzahl entsprechend dem neuen globalen Geschäftsumfeld in Bezug auf Qualität und […]
Im Februar 2017 verabschiedete das Europäische Parlament einen Beschluss zum Schutz von Whistleblowern. Hintergrund waren bisher fehlende bzw. mangelnde Schutzmaßnahmen im Zusammenhang mit Hinweisgebern innerhalb der Mitgliedsstaaten. Beispielsweise bieten derzeit nur 10 Länder einen umfassenden Rechtsschutz für Informanten: Frankreich, Ungarn, Irland, Italien, Litauen, Malta, Niederlande, Slowakei, Schweden und das Vereinigte Königreich. Im Oktober 2017 verabschiedete […]
Zu den Innovationen im Zuge der Digitalisierung gehört insbesondere auch der Begriff „Robotic Process Automation“ (RPA). Hierbei geht es darum, Abläufe durch eine virtuelle Arbeitskraft zu unterstützen, die regelbasiert mit unterschiedlichen Systemen agiert, wie es ein Mensch machen würde. Dadurch lassen sich Prozesse automatisieren und beispielsweise Qualität und Produktivität steigern. Schätzungen aus dem Jahr 2018 […]
Die Interne Revision ist ein wichtiger Bestandteil der Corporate Governance eines Unternehmens. Dass die Kontrollfunktion des Managements an die Interne Revision deligiert wird, ist inzwischen weit verbreitete Praxis. Während es relativ eindeutig ist, wieso die Interne Revision im Governance System der Unternehmen verankert ist, bleit unklar, wie diese Integration ausgestaltet ist. Aus diesem Anlass wurden […]
Die Interne Revision berichtet sowohl an den Vorstand als auch an den Prüfungsausschuss. Betrachtet man die Bedürfnisse dieser beiden Gruppen genauer, fällt auf, dass sich beide hinsichtlich ihres Informationsbedarfs unterscheiden. Während insbesondere Risikoreduktion und Prozesseffizienten im Fokus des Vorstandes sind, fordert der Prüfungsausschuss eher eine angemessene Überwachung, also gute Interne Kontrollen, Compliance oder auch eine […]
Die Märkte sind weltweit von Innovationen und disruptiven Technologien geprägt. Diese bringen eine Vielzahl an positiven Effekten mit sich, wie zum Beispiel eine höhere Effizenz und Effektivität der Prozesse oder eine bessere Ausrichtung auf Kundenbedürfnisse. Unternehmen, die Innovationen fördern und gezielt einsetzen, können damit Wettbewerbsvorteile gegenüber ihren Konkurrenten erreichen und ihren Erfolg sicherstellen. Neben dieser […]
Der Berufsstand der Internen Revision hat spätestens seit dem Sarbanes-Oxley Act 2002 massiv an Bedeutung hinzugewonnen. Dass die Position der Internen Revision im Unternehmen immer wichtiger wird, drückt sich auch in einem steigenden Interesse seitens der Forschung an der Internen Revision aus. Dies nimmt eine aktuelle Publikation von Behrend und Eulerich (2019) zum Anlass, die […]
Gallemore, J., Gipper, B., & Maydew, E. (2019). Banks as Tax Planning Intermediaries. Journal of Accounting Research, 57 (1), 169-209. Das Thema Steuervermeidung, Steuerplanung oder auch Steuergestaltung ist in den Medien aufgrund einer Vielzahl an Skandalen sehr präsent. Für Unternehmen ist die Reduktion der Steuerlast grundsätzlich ein erstrebenswertes Ziel, da auf diese Weise der Gewinn […]
Die Begriffe Digitalisierung, Big Data und Data Analytics sind seit längerer Zeit in der Diskussion über moderne Revisionsfunktionen präsent. Die Trends der Unternehmenswelt haben dabei, je nach Ausrichtung der Revision, einen unterschiedlichen Starken Einfluss auf die tatsächliche Revisionstätigkeit. Grundsätzlich steht jedoch fest, dass die Revision kontinuierlich diesen Anforderungen Rechnung tragen muss, um durch veränderte Revisionsprozesse, […]
Berkman, H., Jona, J., Lee, G., & Soderstrom, N. (2018). Cybersecurity awareness and market valuations. Journal of Accounting and Public Policy, 37 (6), 508-526. Das Thema Cybersecurity ist seit dem Voranschreiten der Digitalisierung zu einem wichtigen Thema für alle Unternehmen geworden. Auch für die Shareholder ist Cybersecurity relevant, weswegen sie immer weitere Informationen über Strategien […]
Das Ende des Jahres 2018 hatte für die Corporate Governance, insbesondere für Aufsichtsräte börsennotierter Unternehmen, einige wesentliche Neuerungen zu bieten. Im Oktober 2018 wurde der Referentenentwurf des Gesetzes zur Umsetzung der zweiten Aktionärsrechterichtlinie (ARUG II) veröffentlicht. Kurz danach wurde am 6. November 2018 der Entwurf eines umfassend überarbeiteten Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) von der […]
D’Onza, G., & Sarens, G. (2018). Factors that enhance the quality of the relationships between internal auditors and auditees: Evidence from Italian companies. International Journal of Auditing, 22 (1), 1-12. Für die Interne Revision ist es von besonderer Bedeutung eine gute Beziehung zur geprüften Einheit aufzubauen. Gut ist hierbei nicht als freundschaftlich zu definieren, sondern […]
„Disruption does sometimes come quickly, and catchesus all by surprise“ sagt Carolyn Saint, Chief Audit Executive (CAE) der University of Virginia. Sie kann als eine Herde galoppoerender Pferde beschrieben werden, die auf einen zu rast. Unternehmen können nur versuchen, die Pferde durch Antizipation zukünftiger Ereignisse zu satteln und damit die Kraft der Herde auszunutzen, um […]
Der Berufsstand der Internen Revision strebt wie jeder andere Berufsstand nach Qualität. Erste Hilfestellungen liefert das IPPF mit der Definition, den verschiedenen Standards und dem Ethikkodex (lesen Sie hierzu unseren Artikel über die Notwendigkeit zur Einhaltung der Standards). Doch was bedeutet überhaupt Qualität in der Internen Revision? Der Begriff der Qualität ist abhängig vom Kontext. […]
Eutsler, J., Norris, A. E., & Trompeter, G. M. (2018). A Live Simulation-Based Investigation: Interactions with Clients and Their Effect on Audit Judgment and Professional Skepsim. Auditing: A Journal of Practice & Theory, 37 (3), 145-162. Auch wenn die Prüfungen in der Internen Revision einen immer größer werdenden Anteil an Datenanalysen umfasst und deswegen weniger […]
Holderness Jr., D. K. (2018). The Effect of Multiple Auditors on Deception Detection in a Client Inquiry Setting. Behavioral Research in Accounting, 30 (1), 39-58. Die Interne Revision ist wie jede andere Abteilung gefordert, mit möglichst niedrigen Kosten den größtmöglichen Nutzen zu erzielen. Dieses Prinzip wird in der Internen Revision beispielsweise im Rahmen der Prüfungsplanung […]
Die Interne Revision und der externe Abschlussprüfer stellen in Governance Rahmenwerken sich ergänzende Funktionen dar, die dabei primär als interner bzw. externer Assurance Anbieter auftreten. Für eine möglichst effektive und effiziente Gestaltung des Governance Systems stellt sich für Unternehmen die Frage, wie die Leistungen der beiden Akteure voneinander abzugrenzen sind und wie diese Abgrenzung dazu […]
Bennett, G. B., & Hatfield, R. C. (2018). Staff auditors‘ proclivity for computer-mediated communication with clients and its effect on skeptical behavior. Accounting, Organizations and Society, 68-69, 42-57. Durch den fortschreitenden technologischen Wandel werden immer häufiger elektronische Kommunikationsmedien verwendet. Auch Revisoren und Wirtschaftsprüfer nutzen diese in ihren Prüfungen, um die Effizienz zu erhöhen. Häufig ist […]
Bei der Entscheidung für eine der vielen Zertifizierungen im Revisionsbereich ist das Zusammenspiel unterschiedlicher Faktoren bedeutend. Grundsätzlich kann der Erwerb einer Zertifizierung als Verbesserungsmöglichkeit der Karrierechancen angesehen werden, da sie die Sachkenntnis und das Engagement des Revisors innerhalb der Profession demonstriert. Während die Vorteile einer Zertifizierung oftmals klar ersichtlich sind, gestaltet sich die Auswahl der […]
Die Unternehmen und ihr Umfeld befinden sich im ständigen Wandel: Die Globalisierung verschärfte den Wettbewerb, Finanzkrisen die Situation des Marktes, Gesetzgeber deren Spielregeln und der technologische Wandel nahezu alle Prozesse. Dabei vernachlässigen viele Unternehmen, dass Veränderung immer auch Innovation erfordert. So muss auch die Interne Revision sich ständig weiterentwickeln, um auf die Veränderungen angemessen reagieren […]
BLOCKCHAIN – Kaum eine andere Technologie erlangte in den vergangenen Jahren eine höhere Aufmerksamkeit in der Öffentlichkeit. Eng mit dieser Entwicklung verbunden ist der Anstieg des Interesses an Kryptowährungen wie etwa Bitcoin, die auf der Blockchain-Technologie basieren. Sandro Psaila von Deloitte widmet sich in seinem Artikel dieser Thematik und richtet dabei den Blick auf die […]
Die Anzahl der Cyberangriffe auf Unternehmen hat in den vergangenen Jahren immer weiter zugenommen und damit einhergehend die daraus resultierenden wirtschaftlichen Schäden. Folglich sehen sich die Unternehmen der Herausforderung gegenübergestellt, ein geeignetes Konzept zu entwickeln, um die Risiken durch Cyberangriffe bewerten zu können. Vor diesem Hintergrund hat Deloitte ein Positionspapier veröffentlicht, dass ein Rahmenwerk für […]
Brüggen, A., Feichter, C., & Williamson, M. G. (2018). The Effect of Input and Output Targets for Routine Tasks on Creative Task Performance. Accounting Review, 93 (1), 29-43. In den meisten Unternehmen können Arbeitnehmer ihre Zeit frei einteilen. Häufig gibt es ein bestimmtes Pensum an Aufträgen, das abzuarbeiten ist oder einen Zeitrahmen für bestimmte Aufgaben. […]
Für eine Studie zum Selbstbild von Internen Revisoren baten G. Sarens, R. Lenz und L. Decaux Revisoren aus der ganzen Welt ihre Rolle im Unternehmen mit einem Satz zu beschreiben. Die Auswertung der eingegangenen Beschreibungen kommt zu dem Schluss, dass das Selbstbild eines Revisors in eine von fünf Kategorien eingeordnet werden kann: Negatives Selbstbild: Ein […]
In seinem Artikel „How to Audit Culture” stellt James Roth die Schwierigkeiten von Prüfungen der Unternehmenskultur dar und gibt Hinweise zu nützlichen Prüfungstechniken. Kultur wird dabei definiert als die Werte, die das alltägliche Verhalten in der Organisation bestimmen. Die Unternehmenskultur wird dabei stark durch den Tone at the Top geprägt, aber auch durch die Unternehmensstrategie […]